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Un’ipotesi che ricorre per evitare la responsabilità penale in generale è quella di cui all’art. 33 c.p. (ravvedimento operoso  cc.dd. ordinario) per cui si estingue tale responsabilità se l'autore del reato volontariamente a) ha impedito o attenuato le conseguenze dannose del reato, ovvero b) ha denunciato il...

Un elemento rilevante del reato di evasione fiscale è l’importo dell’imposta evasa. Per imposta evasa deve considerarsi la differenza tra l’imposta effettivamente dovuta e quella che è stata indicata in dichiarazione ovvero quella interamente dovuta in caso di omessa presentazione della dichiarazione. Nel caso in cui...

Per chiunque viva stabilmente in Repubblica ceca è ben noto il numero identificativo individuale che prende il nome di rodné číslo, parola che può essere tradotta con “numero della nascita”. Infatti la sua composizione numerica contiene la data di nascita dell’interessato. Per uno straniero, specie...

Un elemento comune a molti procedimenti penali per reati fiscali è l’inizio: una denuncia penale che viene presentata dall’amministrazione fiscale. Questa istituzione presenta denunce che hanno alla base le informazioni raccolte dalla stessa, le dichiarazioni dei redditi o altra documentazione utile. Si pensi anche ai...

La polizia, anche se non ha concreti sospetti o sufficienti riscontri circa la commissione di un reato, può raccogliere informazioni in caso di una notizia di reato. Tuttavia quando i sospetti diventano più concreti circa la commissione di un reato allora la polizia dà avvio ad...