In primo luogo chiariamo che il reato di evasione può essere commesso non soltanto dal contribuente ma possono essere criminalizzati per tale reato anche coloro i quali partecipano, moralmente o fattualmente, alla condotta del contribuente. Si pensi ad un suo consulente fiscale, legale, un suo...
Il reato di evasione fiscale viene delineato nell’art. 240 c.p. e indubbiamente è il principale reato tra quelli di natura fiscale presenti nel codice penale. Le altre fattispecie criminose (artt. 241, 243, 244, 245, 246 c.p.) hanno un impiego meno significativo. L’art. 240 c.p. punisce...
Per chiunque viva stabilmente in Repubblica ceca è ben noto il numero identificativo individuale che prende il nome di rodné číslo, parola che può essere tradotta con “numero della nascita”. Infatti la sua composizione numerica contiene la data di nascita dell’interessato. Per uno straniero, specie...
Il regime speciale dei lavoratori impatriati (contenuto nel D.Lgs. 147/2015) è una disciplina di tassazione agevolata di natura temporanea in favore dei lavoratori che trasferiscono la residenza in Italia ai sensi dell’articolo 2 del TUIR. Devono essere però presenti due condizioni: a) i lavoratori non siano...
Abbiamo chiarito che il processo tributario giunge alla determinazione dell’imposta dovuta in caso di evasione tuttavia il giudice penale non è vincolato a tali conclusioni in quanto lui deve giudicare la colpevolezza dell’imputato „al di là di ogni ragionevole dubbio”. Una differenza di esito tra procedimento...
Un elemento comune a molti procedimenti penali per reati fiscali è l’inizio: una denuncia penale che viene presentata dall’amministrazione fiscale. Questa istituzione presenta denunce che hanno alla base le informazioni raccolte dalla stessa, le dichiarazioni dei redditi o altra documentazione utile. Si pensi anche ai...
La polizia, anche se non ha concreti sospetti o sufficienti riscontri circa la commissione di un reato, può raccogliere informazioni in caso di una notizia di reato. Tuttavia quando i sospetti diventano più concreti circa la commissione di un reato allora la polizia dà avvio ad...
A partire da oggi lo studio fiscale e tributario SI.FIN s.r.o. pubblicherà sul proprio sito una serie di contributi a cura del Dr. Marco Signorelli, frutto del suo approfondimento della materia tributaria dal punto di vista processuale e penale. Ogni settimana verrà pubblicato un lavoro...
Alcuni deputati hanno presentato un progetto di legge che intende modificare il codice civile (legge n. 89/2012) e il codice penale (Legge n. 40/2009) in quanto, da un lato, si vuole eliminare la menzione della „maternità surrogata” dal Codice civile e, dall’altro lato, si vuole...
Il d.lgs. 74 del 200 disciplina in Italia la materia dei reati tributari: essa prevede all’art. 13 che i reati di cui agli articoli 10-bis (omesso versamento di ritenute dovute o certificate), 10-ter (omesso versamento Iva) e 10-quater, comma 1 (utilizzo in compensazione di crediti non spettanti) dello stesso d.lgs. 74/2000...